ปฏิทินภาษีบริษัททั้งปี: ยื่นอะไร เมื่อไหร่ (รอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธ.ค.)

บริษัทจำกัดมีกำหนดส่งเอกสารให้หน่วยงานราชการมากกว่า 40 ครั้งต่อปี ส่วนใหญ่เป็นงานประจำเดือนที่ทำซ้ำ แต่มีงานประจำปี 5–6 รายการที่ถ้าพลาดจะมีค่าปรับทั้งบริษัทและกรรมการ หน้านี้รวมทุกอย่างไว้ที่เดียว บันทึกไว้เปิดดูได้ทั้งปี (อิงรอบบัญชี 1 ม.ค. – 31 ธ.ค. ซึ่งเป็นรอบที่บริษัทส่วนใหญ่ใช้)

งานประจำทุกเดือน

งานประจำปี เรียงตามเดือน

มกราคม

• ปิดยอด 31 ธ.ค. — ตรวจนับสต็อกสินค้าคงเหลือ ยืนยันยอดเงินฝาก ลูกหนี้ เจ้าหนี้ ณ วันสิ้นปี
• ส่งเอกสารทั้งปีให้ผู้ทำบัญชีปิดงบ ยิ่งส่งเร็วยิ่งมีเวลาแก้ไขก่อนผู้สอบบัญชีตรวจ

กุมภาพันธ์

• ภายใน 15 ก.พ. — ออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้พนักงานทุกคน สำหรับยื่นภาษีส่วนตัว
• ภายใน 28 ก.พ. — ยื่น ภ.ง.ด.1ก สรุปเงินเดือนและภาษีที่หักไว้ทั้งปีของพนักงานทุกคน
• ภายใน ก.พ. — ยื่น กท.20 ก แจ้งค่าจ้างประจำปีต่อกองทุนเงินทดแทน

มีนาคม

• ภายใน 31 มี.ค. — ภาษีป้าย ยื่นแบบต่อเทศบาล/อบต. ที่ป้ายตั้งอยู่ (ป้ายชื่อร้านทุกป้ายที่มีข้อความ)
• ภายใน 31 มี.ค. — กรรมการและพนักงานยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91 (ออนไลน์ถึง 8 เม.ย.)
• ผู้สอบบัญชีตรวจงบ — เตรียมตอบคำถามและส่งเอกสารเพิ่มเติม

เมษายน

• ภายใน 30 เม.ย. — ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นประจำปี (AGM) เพื่ออนุมัติงบการเงิน กฎหมายกำหนดภายใน 4 เดือนนับจากวันสิ้นรอบบัญชี
• ก่อนประชุมต้องส่งหนังสือเชิญประชุมทางไปรษณีย์ลงทะเบียนถึงผู้ถือหุ้นทุกคนล่วงหน้าไม่น้อยกว่า 7 วัน — วางแผนส่งภายในกลาง เม.ย.
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง — ชำระตามหนังสือแจ้งประเมินจากท้องถิ่น (ปกติภายใน เม.ย. แต่มักมีประกาศขยายเวลา)

พฤษภาคม

• ภายใน 14 วันหลัง AGM — ยื่นบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (ถ้าประชุม 30 เม.ย. คือภายใน 14 พ.ค.)
• ภายใน 1 เดือนหลัง AGM — ยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าผ่านระบบ DBD e-Filing (ถ้าประชุม 30 เม.ย. คือภายใน 31 พ.ค.)
• ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบ (ประมาณ 30 พ.ค.) — ยื่น ภ.ง.ด.50 ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี พร้อมงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง (ออนไลน์ขยายอีก 8 วัน)

สิงหาคม

• ภายใน 31 ส.ค. — ยื่น ภ.ง.ด.51 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี โดยประมาณการกำไรทั้งปีแล้วจ่ายภาษีครึ่งหนึ่งล่วงหน้า (ออนไลน์ถึง 8 ก.ย.)

ธันวาคม

• ทบทวนกำไรประมาณการทั้งปีกับผู้ทำบัญชี — ถ้าจะซื้อสินทรัพย์หรือจ่ายโบนัส ทำก่อน 31 ธ.ค. จึงจะเป็นค่าใช้จ่ายปีนี้
• เคลียร์ลูกหนี้กรรมการ เงินทดรองจ่าย และค่าใช้จ่ายค้างจ่ายให้เรียบร้อยก่อนวันปิดรอบ
• ตรวจสอบว่าใบกำกับภาษีซื้อทั้งปีครบและใช้สิทธิ์แล้ว (ภาษีซื้อใช้ได้ภายใน 6 เดือนนับจากเดือนที่ออกใบ)

พลาดแล้วเสียเท่าไหร่

สรุป

ถ้าจำแค่ 3 วันในปี ให้จำ 30 เม.ย. (ประชุมผู้ถือหุ้น) 30 พ.ค. (ภ.ง.ด.50 + ส่งงบ) และ 31 ส.ค. (ภ.ง.ด.51) ส่วนงานรายเดือนให้ตั้งเตือนวันที่ 5 และวันที่ 12 ของทุกเดือนไว้ล่วงหน้า หรือให้สำนักงานบัญชีดูแลปฏิทินนี้ทั้งหมดแทน จะได้ไม่ต้องจำเลย